中小企业的“心里话”。
; F0 X2 @- Z0 I( g5.39.217.77:8898 伴随国地税合并的大背景，运行20年之久的社保“分征”模式，于2019年1月1日将转变为税务统征。公仔箱論壇* e& W2 I% N6 s9 X" N( S
如果只是征收主体的变化，无可厚非。这一举措将有效降低征缴成本、提高征缴效率，革除原来“分征“时存在的诸多弊端。% _3 M& }# B% \ m! Y* X1 @+ c/ u8 q
但问题是，从短期看，税务统征社保可能直接导致原来不缴、少缴社保的企业，管理费用增加、用工成本提高。
% v. d% B2 e1 |4 n, I6 e* Z- ^8 T “好处是，社保征缴更加规范化，国家收上来的钱更多了；坏处是，中小企业利润短期面临下降，严重的还可能裁员，员工再涨工资就困难了。“北京一小企业HR沈女士告诉记者。
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国是直通车 侯雨彤制图
- A. r/ x2 R4 E5 Z W1 Z; {. ntvb now,tvbnow,bttvb 哪些企业负担变重了？TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。# x: ?$ r7 T& N& Q. @8 k
自然是原来应缴未缴社保的企业。5.39.217.77:88984 T$ N7 F z K, m8 E2 k3 o
51社保发布的《中国企业社保白皮书2018》（以下称，社保白皮书）显示，企业缴纳社保基数完全合规的企业只有27.05%，按照社保基数下限缴纳的企业占到了31.7%。
" H7 W: j f, g' O. } 言外之意，有很多企业没有足额缴纳社保。5.39.217.77:88985 l3 j; X4 y& } {7 W) P2 ?# ?
按照规定，足额缴纳社保是企业以员工上一年月均工资为缴费基数，按照一定比例缴纳养老、失业、工伤、生育、医疗保险。工资超过规定上下限（当地上一年平均工资的60%-300%）的，按照上下限缴纳。
. a% L2 n4 w, _* [2 Z9 q7 Y& g1 ` PTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 沈女士提供了一份以缴费基数下限为例的计算：企业每月需要为每位员工缴纳1239.59元的社保费用。
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2 `6 \/ V0 X) ^$ L7 ?2 u公仔箱論壇 “这还是按最低标准计算的，如果雇佣员工多、员工工资高，一年算下来也是一笔不小的数目。“沈女士说，很多中小企业都是通过这种方式赚取利润的。5.39.217.77:8898' d, I" `- c J- r+ g8 ]4 K- V/ n
为什么会出现这种现象？
* O- J9 D& l, z5 U0 l 这还要从中国的社保征收体制说起。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。8 S9 @8 [8 O0 N' ]6 z
早在1999年，中国的《社会保险费征缴暂行条例》规定，社保的征缴由当地社会保险经办机构负责，也可以由税务部门征收。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。, n( u( r9 {8 K* I- M: {7 K
也就是人们所说的“分征“。
: c" n3 J9 {1 A; l “分征”存在一个问题，税务和社保的信息不互通，存在不透明之处。比如，一些企业在税务系统登记了5个人，到了社保系统可能只有3个人；在税务系统中员工的工资普遍高一点，到了社保系统则登记的都是最低标准。tvb now,tvbnow,bttvb* L) k' v3 v m4 l' S1 w
“为了避免承担过多费用，很多中小企业都这么做。”沈女士说，待明年税务统征后，这种操作就“不灵光”了，原来的两本账变成了一本账，企业缴纳的社保增加了，造假也不那么容易了。
' }" S: A* N, A" O& o2 i 与中小企业的“跑冒滴漏”相比，大企业在社保操作方面相对规范。
- A) H$ O& g* a3 s; ^9 jTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 北京一上市科技公司提供的一份员工工资单显示，一位员工月工资2万元，在足额缴纳的情况下，公司每月为该员工负担的保险和公积金合计达6772.18元。
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“央企、国企、上市企业等一般比较规范，社保基本都能足额缴纳，不缴、少缴的基本都是中小企业。“沈女士说，因此，征管方式改变主要影响的是中小企业。tvb now,tvbnow,bttvb; R Q& j6 o1 m
天津财经大学财政与公共管理学院教授、博士生导师焦建国分析，直接的原因是，税务部门统征后，征缴规范会统一起来，征缴力度会更加严格。一方面，税务部门的职能决定了它在征管方面的能力和水平更高一些，更容易辨别企业是否“做手脚”；另一方面，两本账变一本账，既征税，又征费，企业“做手脚”的可能性变小了。! \, [# E/ g6 O. Z% f2 P6 M0 B0 C
按规缴纳有不足之处？
: N4 o2 Y6 j$ F9 i/ S5.39.217.77:8898 从规范化的角度看，社保由税务统征是一件好事儿，为中小企业打工的人也能得到保障。
! |+ w+ L# s& x! H L4 c' _tvb now,tvbnow,bttvb 问题是，这样做短期看是否有不足之处？
1 q3 S, l+ b+ @, z8 j; K4 A5.39.217.77:8898 中国社科院世界社保研究中心副秘书齐传钧告诉记者，当前，考虑到中小企业经营面临较大的压力，管理费用的增加可能导致一些企业负担过重，裁员甚至倒闭。因此，从短期看，宜缓不宜急。“现在的改革缺乏配套，缺乏综合性改革”，建议对中小企业降低社保缴费标准，允许他们在一定年限内按照一定比例缴纳社保，可能会更加公平一点。
% d0 O7 d2 T+ F2 i+ r7 J; Ztvb now,tvbnow,bttvb 他解释，税务统征社保，打破了原来已经形成的平衡。“大企业在用地、融资以及经营许可等方面占尽便宜，而广大中小企业只能在偷税漏税、就业环节和员工福利等方面‘缺斤少两’，以此获得夹缝中生存的机会，与照章缴费的大企业达到一种平衡。”
, l& H, ?) `9 Y/ w8 D9 u5.39.217.77:8898 他进一步解释再平衡的问题，在新的政策出台时，需要通盘考虑失衡可能带来的问题。比如，税务部门加大征缴力度，中小企业运营成本增加、利润收缩，加之经营面临的困难、压力，无异于杀鸡取卵。因此，需要避免政策碎片化，推出一揽子解决办法。政府应当综合评估一项政策对大企业、中小企业的影响。5.39.217.77:88985 O$ |0 ~, C$ z# L2 p( J, N
焦建国对此持相同观点，他指出，大企业的生产要素成本相对较低，比如土地成本、资金成本等。因此，从承担社会责任的角度来看，大企业应承担更多，中小企业生存空间小，社保缴费可适当降低。
& I E8 _, Z# ?3 e# W6 k 中金公司9月4日公布的一份报告显示，按规定基数上缴社保费影响范围大，会使参保企业整体的社保费成本提高14% 。2017年企业缴纳的社保费合计约5万亿，也就是说，缴费基数规范化会增加社保征缴收入约7000亿，调整至工业企业口径将拖累利润总额下滑3%；个人的税后工资降低1.3%。公仔箱論壇9 O9 |& d( Q( q3 p
从社保白皮书来看，73%的企业都会受到影响（只有27.05%企业合规缴纳社保）。+ T9 D5 t; \6 Y& b
影响面不可谓不大。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。3 I! U+ q! n9 @" b6 f9 i3 o
企业负担到底重不重？
9 i) S: J! u ~) E" g5 {公仔箱論壇 缴纳社保是企业承担社会责任的一种表现。
; u* K3 X6 @6 T( b 国泰君安证券宏观研究团队的一份研究报告显示，养老、医疗、生育、失业、工伤等社保加在起来，中国的社保负担要高于美国、日本、德国、新加坡等发达国家，高于平均值不到一倍。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。; P9 l0 w6 n) O* |3 N
; N# }, o1 \& D0 [" E5.39.217.77:8898 尽管这种说法不绝于耳，但国内关于企业负担是否过重并没有形成共识。焦建国指出，企业、政府、决策层、学者站在各自的立场上得出了不同的结论。" t0 U8 h7 O; R8 e$ ~2 c
一个比较典型的案例是，2016年底娃哈哈集团董事长宗庆后接受媒体采访时说，他们统计了一下，娃哈哈缴纳的各种费有500多种。不仅多，而且重。5.39.217.77:8898/ t# {) W( w' ~2 Z" _
这引起了人们对企业费用问题的关注。公仔箱論壇7 \$ T0 F5 C2 u9 X/ ]0 O+ c1 Y H! B
财政部在后来的回应中称，经过核实，娃哈哈2015年有支出数据的实际缴费项目为317项，与企业提供的缴费项目相差216项。 再剔除一些重复计算，实际缴费项目为212项。
% l$ }7 n: U# H& _/ ~2 h 且不论真实情况到底有多少项费用，焦建国认为，衡量企业负担轻重与否，前提是要有形成共识的基础。
% A4 H3 d4 H# q- u1 w& o% D3 ]. n 其一是数据的真实性。统计局、财政部公布的数据，企业实际掌握的数据，学者研究使用的数据，是否真实，这是一个基本的前提。轻了、重了，数据应该是真实的。
7 [4 [" P: _2 L; ^( b. B2 o: w4 U 其二是统计口径要相同。统计口径不同，难免为了不同的目的，使用不同的口径。理论研究上，目前还没有统一共识。衡量企业负担轻重，口径、比较基准，要一致。! t& g8 \% ?4 ?, q
其三是明确轻重的缘由。如果说，中国的社保负担较其他国家重，要分析重的理由和依据，是否确实合理，导致这种差别的原因是什么。公仔箱論壇' |- J; s& w$ C8 Y0 s# x% K; j. Q6 `9 k
其四是公共产品的性价比问题。“税收就是公共产品的价格”，轻重要看政府是否提供了相应价值的公共产品。举例来说，同样征收100元，一国提供相当于100元的社会公共产品即是合理的，另一国提供相当于50元的社会公共产品，就是偏重了。
" Y5 K! u E5 B& X) w' Z 中国社保体制涵盖社会保险、社会救济、社会福利以及社会优抚四方面，其中社会保险包含养老、医疗、失业、工商以及生育五大险种。
' A$ `6 e! h% @8 T8 G5 UTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 社保主要由企业和个人负担。沈女士提供的表格显示，企业和个人分别承担1239.59元和382.33元。前述北京科技公司一员工工资单显示，企业和个人分别承担4873.18元和1585.20元。 |
發表於 2018-9-5 07:01 PM
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