中小企业的“心里话”。 tvb now,tvbnow,bttvb a+ b% J$ {# w9 ]& r/ x
伴随国地税合并的大背景，运行20年之久的社保“分征”模式，于2019年1月1日将转变为税务统征。
2 l8 k7 Z. i9 O# C7 G Wtvb now,tvbnow,bttvb 如果只是征收主体的变化，无可厚非。这一举措将有效降低征缴成本、提高征缴效率，革除原来“分征“时存在的诸多弊端。5 j2 E. L* O9 E b7 y/ ]
但问题是，从短期看，税务统征社保可能直接导致原来不缴、少缴社保的企业，管理费用增加、用工成本提高。
+ ~, V& E* t+ w3 M) k; R公仔箱論壇 “好处是，社保征缴更加规范化，国家收上来的钱更多了；坏处是，中小企业利润短期面临下降，严重的还可能裁员，员工再涨工资就困难了。“北京一小企业HR沈女士告诉记者。
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国是直通车 侯雨彤制图 : O" r8 N" U8 O+ F$ h
哪些企业负担变重了？
2 A- [. J" ? @tvb now,tvbnow,bttvb 自然是原来应缴未缴社保的企业。公仔箱論壇3 _3 f1 J8 ^7 S
51社保发布的《中国企业社保白皮书2018》（以下称，社保白皮书）显示，企业缴纳社保基数完全合规的企业只有27.05%，按照社保基数下限缴纳的企业占到了31.7%。
: w' S4 N/ i. d& e! _TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 言外之意，有很多企业没有足额缴纳社保。
8 Y7 e. [$ L' |( L, N3 W* @ 按照规定，足额缴纳社保是企业以员工上一年月均工资为缴费基数，按照一定比例缴纳养老、失业、工伤、生育、医疗保险。工资超过规定上下限（当地上一年平均工资的60%-300%）的，按照上下限缴纳。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。, r/ \. p+ g5 M G
沈女士提供了一份以缴费基数下限为例的计算：企业每月需要为每位员工缴纳1239.59元的社保费用。公仔箱論壇; O8 j7 p5 ~6 U1 ~! z: K
5 e7 o1 S2 u9 w/ P+ O" ~7 v }* e0 ? “这还是按最低标准计算的，如果雇佣员工多、员工工资高，一年算下来也是一笔不小的数目。“沈女士说，很多中小企业都是通过这种方式赚取利润的。
" H& M2 ?" j1 o+ h 为什么会出现这种现象？公仔箱論壇- P* a0 h) p: x, M$ a i
这还要从中国的社保征收体制说起。公仔箱論壇' x4 e9 n' s6 Y, y, Z4 ~
早在1999年，中国的《社会保险费征缴暂行条例》规定，社保的征缴由当地社会保险经办机构负责，也可以由税务部门征收。
" l. J* }5 `* |$ F$ m, V: U" QTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 也就是人们所说的“分征“。' e% w }" E0 M( h* T0 I$ `3 A, N
“分征”存在一个问题，税务和社保的信息不互通，存在不透明之处。比如，一些企业在税务系统登记了5个人，到了社保系统可能只有3个人；在税务系统中员工的工资普遍高一点，到了社保系统则登记的都是最低标准。
1 g& h* N& n: S0 j “为了避免承担过多费用，很多中小企业都这么做。”沈女士说，待明年税务统征后，这种操作就“不灵光”了，原来的两本账变成了一本账，企业缴纳的社保增加了，造假也不那么容易了。
) h! R d7 r- F; b. Y& ]3 a 与中小企业的“跑冒滴漏”相比，大企业在社保操作方面相对规范。
7 D# d! P" P7 ?! r! x c Z, R- Q% {tvb now,tvbnow,bttvb 北京一上市科技公司提供的一份员工工资单显示，一位员工月工资2万元，在足额缴纳的情况下，公司每月为该员工负担的保险和公积金合计达6772.18元。
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- e; U( G* N4 H; H; y3 _TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 “央企、国企、上市企业等一般比较规范，社保基本都能足额缴纳，不缴、少缴的基本都是中小企业。“沈女士说，因此，征管方式改变主要影响的是中小企业。
0 T* c" Z, [0 z2 o5 E# s 天津财经大学财政与公共管理学院教授、博士生导师焦建国分析，直接的原因是，税务部门统征后，征缴规范会统一起来，征缴力度会更加严格。一方面，税务部门的职能决定了它在征管方面的能力和水平更高一些，更容易辨别企业是否“做手脚”；另一方面，两本账变一本账，既征税，又征费，企业“做手脚”的可能性变小了。- o" ]8 k! ^! }6 [1 u
按规缴纳有不足之处？. x1 S7 K+ ~- t. P& Q: t
从规范化的角度看，社保由税务统征是一件好事儿，为中小企业打工的人也能得到保障。tvb now,tvbnow,bttvb! ^* V8 U3 p+ P* M
问题是，这样做短期看是否有不足之处？
6 o0 S0 @/ H2 R9 j/ H) R) W- V 中国社科院世界社保研究中心副秘书齐传钧告诉记者，当前，考虑到中小企业经营面临较大的压力，管理费用的增加可能导致一些企业负担过重，裁员甚至倒闭。因此，从短期看，宜缓不宜急。“现在的改革缺乏配套，缺乏综合性改革”，建议对中小企业降低社保缴费标准，允许他们在一定年限内按照一定比例缴纳社保，可能会更加公平一点。
3 c9 G( ^+ u4 C# I5.39.217.77 他解释，税务统征社保，打破了原来已经形成的平衡。“大企业在用地、融资以及经营许可等方面占尽便宜，而广大中小企业只能在偷税漏税、就业环节和员工福利等方面‘缺斤少两’，以此获得夹缝中生存的机会，与照章缴费的大企业达到一种平衡。”
6 M9 M$ q( ]2 } 他进一步解释再平衡的问题，在新的政策出台时，需要通盘考虑失衡可能带来的问题。比如，税务部门加大征缴力度，中小企业运营成本增加、利润收缩，加之经营面临的困难、压力，无异于杀鸡取卵。因此，需要避免政策碎片化，推出一揽子解决办法。政府应当综合评估一项政策对大企业、中小企业的影响。
E( q, w6 Y8 S# u2 s6 G% b2 a* |tvb now,tvbnow,bttvb 焦建国对此持相同观点，他指出，大企业的生产要素成本相对较低，比如土地成本、资金成本等。因此，从承担社会责任的角度来看，大企业应承担更多，中小企业生存空间小，社保缴费可适当降低。5.39.217.77 d, D# Q6 q* a4 ?7 [2 e _
中金公司9月4日公布的一份报告显示，按规定基数上缴社保费影响范围大，会使参保企业整体的社保费成本提高14% 。2017年企业缴纳的社保费合计约5万亿，也就是说，缴费基数规范化会增加社保征缴收入约7000亿，调整至工业企业口径将拖累利润总额下滑3%；个人的税后工资降低1.3%。
# Z) n/ x8 a" _/ x, |! z5 A8 Ztvb now,tvbnow,bttvb 从社保白皮书来看，73%的企业都会受到影响（只有27.05%企业合规缴纳社保）。& M& T" g- V5 [
影响面不可谓不大。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。- p+ Y( f3 n1 G {4 R* z$ u5 n
企业负担到底重不重？
- }' |6 [& [/ u: QTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 缴纳社保是企业承担社会责任的一种表现。5.39.217.77 k$ N0 X+ W; t8 m1 f$ n# ~$ _+ E w
国泰君安证券宏观研究团队的一份研究报告显示，养老、医疗、生育、失业、工伤等社保加在起来，中国的社保负担要高于美国、日本、德国、新加坡等发达国家，高于平均值不到一倍。tvb now,tvbnow,bttvb) S9 z' j; B) G+ P( A' D+ H+ B& D+ K
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尽管这种说法不绝于耳，但国内关于企业负担是否过重并没有形成共识。焦建国指出，企业、政府、决策层、学者站在各自的立场上得出了不同的结论。
4 F3 N% g3 h( nTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 一个比较典型的案例是，2016年底娃哈哈集团董事长宗庆后接受媒体采访时说，他们统计了一下，娃哈哈缴纳的各种费有500多种。不仅多，而且重。tvb now,tvbnow,bttvb" O/ W4 G Y3 {/ B5 E& p
这引起了人们对企业费用问题的关注。
6 {- K: l& H. i5 E公仔箱論壇 财政部在后来的回应中称，经过核实，娃哈哈2015年有支出数据的实际缴费项目为317项，与企业提供的缴费项目相差216项。 再剔除一些重复计算，实际缴费项目为212项。tvb now,tvbnow,bttvb, W- x5 F2 G( F: y! e" G
且不论真实情况到底有多少项费用，焦建国认为，衡量企业负担轻重与否，前提是要有形成共识的基础。
2 i3 z. ^+ `/ ]8 h6 ITVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。 其一是数据的真实性。统计局、财政部公布的数据，企业实际掌握的数据，学者研究使用的数据，是否真实，这是一个基本的前提。轻了、重了，数据应该是真实的。公仔箱論壇" ]1 `$ G! M. v, W. g+ z7 I
其二是统计口径要相同。统计口径不同，难免为了不同的目的，使用不同的口径。理论研究上，目前还没有统一共识。衡量企业负担轻重，口径、比较基准，要一致。公仔箱論壇2 K7 g9 Z! ], I
其三是明确轻重的缘由。如果说，中国的社保负担较其他国家重，要分析重的理由和依据，是否确实合理，导致这种差别的原因是什么。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。7 o, h5 J* t" B# w
其四是公共产品的性价比问题。“税收就是公共产品的价格”，轻重要看政府是否提供了相应价值的公共产品。举例来说，同样征收100元，一国提供相当于100元的社会公共产品即是合理的，另一国提供相当于50元的社会公共产品，就是偏重了。5.39.217.77' K8 L5 {- n+ E8 [8 S
中国社保体制涵盖社会保险、社会救济、社会福利以及社会优抚四方面，其中社会保险包含养老、医疗、失业、工商以及生育五大险种。
* y }3 \, d8 P$ w9 J$ S 社保主要由企业和个人负担。沈女士提供的表格显示，企业和个人分别承担1239.59元和382.33元。前述北京科技公司一员工工资单显示，企业和个人分别承担4873.18元和1585.20元。 |
發表於 2018-9-5 07:01 PM
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